Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов

1.          Неверно указан налоговый (отчетный) период.

Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.

Правила указания периода утверждены (приказ) и размещены на сайте Службы (гиперссылка).

В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.

Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только Декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой Декларации предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.

В случае указания неправильного периода Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например, указали вместо квартального месячный период).

 

2.          Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления

Уведомление представляется только по следующим налогам:

Организации - транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.

Организации и ИП - УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.

Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.

Если Вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».

В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.

В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

 

3.          Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией (за исключением Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций).

Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена.

Поэтому если Декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета).

В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.

Исключение – представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления Декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если Уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления Декларации не установлена (объекты недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости). 

 

4.          В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.

По Кодексу на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации) установлен режим «резерва» - эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.

Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.

Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.

По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.        

 

5. Неправильное  указание  реквизитов  в  платежке, которая  представляется  взамен  Уведомления.

- КБК

- ОКТМО

- неверно  указан  или  вообще  не  указан  отчетный  период.

Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.

Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).

Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (гиперссылка).

Например,  по  НДФЛ за  период с  23  января по  22  февраля - указать срок 28.02.2023 или "МС.02.2023".

 

6.          Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку.

Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

 

7. Уведомление  сдается  несколькими  платежами  с  указанием  одного  периода  и  срока.

В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца.

Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.

Межрайонная ИФНС России № 25 по Республике Башкортостан

Ещё новости о событии:

Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
17:53 14.03.2023 Дуванский район - Месягутово
22 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр проведет вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
17:53 14.03.2023 Дуванский район - Месягутово
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
17:42 14.03.2023 Татышлинский район - Верхние Татышлы
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
17:27 14.03.2023 Благовещенский район - Благовещенск
10 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр провел вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
17:27 14.03.2023 Благовещенский район - Благовещенск
10 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр провел вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
17:06 14.03.2023 Город Межгорье - Межгорье
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
17:06 14.03.2023 Город Межгорье - Межгорье
Приглашаем на вебинар по ЕНС   22 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр проведет вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
17:06 14.03.2023 Аургазинский район - Толбазы
Досрочно уплаченные страховые взносы могут уменьшить налоги  по УСН или ПСН   Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы,
17:06 14.03.2023 Аургазинский район - Толбазы
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
11:43 14.03.2023 Город Дюртюли - Дюртюли
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
16:42 14.03.2023 Город Уфа - Уфа
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
16:41 14.03.2023 Город Агидель - Агидель
22 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр проведет вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
16:40 14.03.2023 Альшеевский район - Раевский
По налогам и взносам, срок уплаты которых наступает раньше даты представления отчетности, либо отчетность по ним вообще не надо сдавать, надо представлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах (КНД 1110355).
11:40 14.03.2023 Дюртюлинский район - Дюртюли
Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
11:40 14.03.2023 Дюртюлинский район - Дюртюли
10 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр провел вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
11:40 14.03.2023 Дюртюлинский район - Дюртюли
10 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр провел вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
16:35 14.03.2023 Татышлинский район - Верхние Татышлы
Ошибки, которые допускают налогоплательщики, при формировании уведомлений об исчисленных суммах налогов   1. Неверно указан налоговый (отчетный) период.
15:54 14.03.2023 Ермекеевский район - Ермекеево
22 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр проведет вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
14:46 14.03.2023 Белокатайский район - Новобелокатай
22 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр проведет вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
14:26 14.03.2023 Куюргазинский район - Ермолаево
  Межрайонная ИФНС России № 33 по Республике Башкортостан приглашает всех желающих принять участие в онлайн - вебинаре, который состоится  16 марта  2023 года  в 11.00 час.
14:23 14.03.2023 Мишкинский район - Мишкино
22 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр проведет вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
14:19 14.03.2023 Кигинский район - Верхние Киги
22 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр проведет вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
13:27 14.03.2023 Мечетлинский район - Большеустьикинское
1. Неверно указан налоговый (отчетный) период. Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом,
13:17 14.03.2023 Администрация Туймазинского района - Туймазы
Межрайонная ИФНС России № 33 по Республике Башкортостан приглашает всех желающих принять участие в онлайн - вебинаре, который состоится  16 марта  2023 года  в 11.00 час.
13:15 14.03.2023 Бирский район - Бирск
10 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр провел вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
12:45 14.03.2023 Давлекановский район - Давлеканово
На мероприятии будут рассмотрены следующие вопросы: 1. Преимущества введения системы Единого налогового счета                   (далее - ЕНС).
12:20 14.03.2023 Караидельский район - Караидель
1.     Почему в реквизитах на перечисление Единого Налогового Платежа указано Управление Федерального казначейства по Тульской области?
12:19 14.03.2023 Мечетлинский район - Большеустьикинское
10 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр провел вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
12:17 14.03.2023 Нуримановский район - Красная Горка
10 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр провел вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
12:14 14.03.2023 Администрация г. Салават - Салават
1.     Неверно указан налоговый (отчетный) период. Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом,
09:50 14.03.2023 Администрация г. Салават - Салават

Новости соседних регионов по теме:

В связи с введением с 01.01.2023 Единого налогового счета, процедура уплаты налогов значительно упростилась, так как денежные средства теперь перечисляются по универсальным реквизитам единым платежом.
08:52 16.03.2023 Кирсанов.Онлайн - Кирсанов
15.03.2023г. в УФНС России по РМЭ состоялся онлайн-вебинар по следующим темам: Декларационная кампания 2023 года; О применении Единого налогового счета.
08:41 16.03.2023 УФНС - Йошкар-Ола
Межрайонная ИФНС России № 3 по Волгоградской области напоминает, что в соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации с 01.01.
03:13 16.03.2023 Суровикинское городское поселение - Суровикино
9, 10, 14 марта 2023 года специалистами ИФНС России по Дзержинскому району г. Волгограда проведены вебинары на темы: Порядок получения сертификатов квалифицированной электронной подписи (КЭП) юридическими лицами (лицами,
19:20 15.03.2023 Газета Все для Вас - Волгоград
УФНС России по Волгоградской области напоминает о необходимости представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях за 2022 год.
18:53 15.03.2023 УФНС России - Волгоград
В Межрайонной ИФНС России №8 по Тверской области прошел семинар для представителей организаций и работников финансовых отделов администрации города и района.
18:01 15.03.2023 УФНС - Тверь
В соответствии с действующим законодательством отдельные категории граждан полностью или частично освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.
15:46 15.03.2023 УФНС России - Ставрополь
Налоговая служба дала разъяснения на типовые вопросы налогоплательщиков о заполнении и представлении в соответствии с п. 9 ст.
15:34 15.03.2023 Спасский район - Спасск
14 марта 2022 года сотрудники УФНС России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее – Управление) осветили в своих докладах вопросы по теме «Единый налоговый счет» (далее – ЕНС): что входит в понятие «ЕНС»,
17:26 15.03.2023 УФНС по Ханты-Мансийскому АО - Югре - Ханты-Мансийск
Вебинар по вопросам уменьшения налога при упрощённой и патентной системах налогообложения состоялся в УФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу.
15:25 15.03.2023 УФНС - Архангельск
Департамент финансов Администрации городского округа Самара информирует жителей городского округа,
14:24 15.03.2023 Администрация городского округа Самара - Самара
Ставку единоразового добровольного взноса бизнеса в бюджет РФ определят в апреле.
21:13 15.03.2023 Teleport2001.Ru - Благовещенск
С 01.01.2023 установлены сроки уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций – не позднее 28 февраля года,
13:14 15.03.2023 УФНС по г. Санкт-Петербургу - Санкт-Петербург
Во время семинара Н.И. Никитинская ведущий специалист-эксперт отдела оказания государственных услуг областного налогового Управления рассмотрит следующие вопросы:
12:54 15.03.2023 УФНС - Кострома
Межрайонной ИФНС России № 22 по Самарской области проведен вебинар для налогоплательщиков по теме: «Порядок  представления  и  заполнения  уведомления  об  исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов,
10:56 15.03.2023 УФНС по Самарской области - Самара
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогу, страховым взносам предоставляется  не позднее 25-го числа  месяца в котором установлен срок уплаты соответствующего налога.
09:49 15.03.2023 Рузский городской округ - Руза
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогу, страховым взносам предоставляется  не позднее 25-го числа  месяца в котором установлен срок уплаты соответствующего налога.
09:23 15.03.2023 РузаРИА - Руза
23марта в 12.00 часов местного времени специалисты Межрайонной ИФНС России №4по Алтайскому краю проведут вебинар по теме: «ЕНС: порядок составления и представления уведомлений по имущественным налогам.Изменения в Приказ №107Н,
11:20 15.03.2023 Первомайский район - Новоалтайск
Срок представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам истёк 27 февраля.
15:40 15.03.2023 Администрация г. Арсеньев - Арсеньев
 
По теме
10 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр провел вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
Досрочно уплаченные страховые взносы могут уменьшить налоги по УСН или ПСН Если налогоплательщик досрочно уплачивает исчисленные фиксированные страховые взносы, то он может уменьшить на эту сумму налоги по УСН или ПСН.
10 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр провел вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
22 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр проведет вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
22 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр проведет вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
22 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр проведет вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
10 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр провел вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
10 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр провел вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
Приглашаем на вебинар по ЕНС   22 марта 2023 года в 11:00 часов Долговой центр проведет вебинар с налогоплательщиками по актуальным вопросам уплаты налогов через единый налоговый счет (ЕНС).
В Башкирии стартовала Неделя ремёсел - Сетевое издание Республика Башкортостан Неделя ремесел открылась сегодня в выставочном комплексе «Экспо» в Уфе, сообщает пресс-служба правительства.
Сетевое издание Республика Башкортостан
Существует только один способ узнать о наличии ВИЧ-инфекции в организме: сделать анализ на ВИЧ-инфекцию.
Министерство здравоохранения РБ
Экспертная группа аттестационной комиссии Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека по присвоению медицинским работникам квалификационных категорий при Управлении Роспотребнад
Роспотребнадзор